近年來(lái)，江蘇灌云農(nóng)商銀行有效實(shí)施以富民創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)為樣本的政策執(zhí)行審計(jì)，抓住“三個(gè)環(huán)節(jié)”，深入了解業(yè)務(wù)合規(guī)性及潛在風(fēng)險(xiǎn)，全面檢查政策貫徹落實(shí)情況，防止貸款資金被挪用、普惠金融政策執(zhí)行偏差、因違規(guī)導(dǎo)致財(cái)政補(bǔ)貼資金無(wú)法獲取等問(wèn)題出現(xiàn)，確保各級(jí)普惠金融政策的貫徹落實(shí)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，做到“一竿子插到底”。
一方面，該行全面掌握政策，領(lǐng)會(huì)精神。通過(guò)收集資料、研讀制度文件，領(lǐng)會(huì)上級(jí)精神。開(kāi)展審計(jì)的前提是先搞清楚富民創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款的政策要求，包括江蘇省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行南京分行、江蘇省人力資源和社會(huì)保障廳的政策要求，江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的實(shí)施要求，該行的客戶(hù)篩選要求，將上述3個(gè)方面的要求列出來(lái)，與該行的該品種貸款管理辦法做比較，查看是否在政策貫徹的要求方面存在差異。重點(diǎn)查看三類(lèi)問(wèn)題，一是是否存在上級(jí)有原則下級(jí)不具體，二是是否存在下級(jí)的具體措施不能承接上級(jí)的要求，三是是否存在沒(méi)有與上級(jí)保持一致而是選擇性執(zhí)行。在富民創(chuàng)業(yè)貸款管理制度制訂、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)上，做到堅(jiān)決執(zhí)行政府、人民銀行及上級(jí)管理部門(mén)要求。
同時(shí)，分析模型數(shù)據(jù)，確定樣本。該行通過(guò)運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)，建立模型、提取數(shù)據(jù)、進(jìn)行分析，查看富民創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款的分布狀況，結(jié)合審計(jì)資源，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)抽樣。抽樣注意“量準(zhǔn)平衡”，不能為了滿(mǎn)足抽樣比例而損失了抽樣準(zhǔn)確性，也不能為了滿(mǎn)足抽樣準(zhǔn)確性而損失了抽樣比例。本次該行全覆蓋抽取了1029戶(hù)貸款、余額合計(jì)9666.5萬(wàn)元，對(duì)是否存在公職人員申請(qǐng)、是否存在其他品種貸款混用、是否存在資金往來(lái)異常、是否存在資金用途不實(shí)、是否存在降低準(zhǔn)入條件等5個(gè)重點(diǎn)，提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、查找線(xiàn)索，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)做好準(zhǔn)備。將業(yè)務(wù)合規(guī)性放在第一位，確保普惠金融政策真正惠及民生，財(cái)政補(bǔ)貼資金用到實(shí)處，借款人能取得合理貸款貼息，杜絕出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
此外，該行更充分調(diào)閱資料，走訪(fǎng)現(xiàn)場(chǎng)。通過(guò)查看信息系統(tǒng)影像、紙質(zhì)檔案材料，抽樣114戶(hù)開(kāi)展合規(guī)性審計(jì)，包括申請(qǐng)資料、征信報(bào)告、調(diào)查記錄、審批意見(jiàn)、合同條款、貸后管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié);通過(guò)詢(xún)問(wèn)內(nèi)部員工、訪(fǎng)談貸款客戶(hù)，抽樣73戶(hù)開(kāi)展真實(shí)性審計(jì)，包括經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)、貸款品種、金額、發(fā)放日、詳細(xì)用途、管戶(hù)人等關(guān)鍵細(xì)節(jié);對(duì)照下級(jí)具體做法與上級(jí)精神是否吻合，做到“吃透兩頭一對(duì)照”。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做到向上追溯，看看問(wèn)題產(chǎn)生的原因是什么?是在哪里產(chǎn)生的?該由誰(shuí)負(fù)責(zé)?將審計(jì)層級(jí)上升到管理審計(jì)。業(yè)務(wù)管理部門(mén)及開(kāi)辦機(jī)構(gòu)做到政策落實(shí)“不縮水”，制度執(zhí)行“不走樣”;針對(duì)富民創(chuàng)業(yè)貸款的特定政策要求，業(yè)務(wù)主管部門(mén)做到檢查力度不減弱。
(胡 松)
