寫(xiě)在前面

2月1日起，由人社部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)的《企業(yè)年金辦法》正式實(shí)施，企業(yè)和職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，可自主建立企業(yè)年金。

企業(yè)年金相當(dāng)于第二份“養(yǎng)老金”。記者了解到，我市從2008年開(kāi)始啟動(dòng)企業(yè)年金工作，并于2016年在全省率先開(kāi)展鼓勵(lì)企業(yè)率先為骨干人才建立年金制度的非全員建立年金工作，目前已有200多家企業(yè)建立了企業(yè)年金。今年市兩會(huì)的政府工作報(bào)告中也明確提出“擴(kuò)大企業(yè)年金制度覆蓋面”。在新修訂的《企業(yè)年金辦法》推動(dòng)下，越來(lái)越多的企業(yè)正嘗試建立企業(yè)年金。

現(xiàn)狀

200多家企業(yè)已建立企業(yè)年金，

職工退休后可拿兩份“養(yǎng)老金”

去年5月，中車(chē)南京浦鎮(zhèn)車(chē)輛有限公司職工吳京浦退休，與同時(shí)退休的未繳納企業(yè)年金的職工相比，除了每月固定的退休金外，他還一次性領(lǐng)取了一筆企業(yè)年金。

中車(chē)浦鎮(zhèn)公司是我市率先實(shí)施企業(yè)年金的企業(yè)。早在2008年，該公司就按照集團(tuán)要求，實(shí)施企業(yè)年金計(jì)劃，個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的1%，企業(yè)繳納4%。“當(dāng)時(shí)，企業(yè)年金還是個(gè)新鮮事物，因?yàn)閭€(gè)人繳納的資金只占基數(shù)的1%，一個(gè)月也就幾十塊錢(qián)，而企業(yè)為個(gè)人交了4倍的金額，所以基本所有員工都參加了。只有極少數(shù)的員工，因?yàn)閾?dān)心可能換工作后到退休拿不回這筆錢(qián)，就沒(méi)有參加。”中車(chē)浦鎮(zhèn)公司人力資源部副部長(zhǎng)馬金花介紹，據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)時(shí)包括公司代管的企業(yè)員工在內(nèi)，共有5000多人參加企業(yè)年金計(jì)劃。這幾年，隨著新員工的不斷加入和繳費(fèi)基數(shù)的不斷增加，年金計(jì)劃的資金量像滾雪球般增多。現(xiàn)在，每年繳費(fèi)總金額約達(dá)到最開(kāi)始執(zhí)行時(shí)的4倍，已經(jīng)退休享受到企業(yè)年金待遇的就有1000多人。

南京理工大學(xué)紫金學(xué)院2016年參加企業(yè)年金計(jì)劃。黨政辦副主任馬欣介紹，民辦高校的教師沒(méi)有事業(yè)編，師資隊(duì)伍不夠穩(wěn)定，學(xué)院決定為高層次教師即博士學(xué)位或副高以上職稱的教師繳納企業(yè)年金。正好當(dāng)時(shí)省教育廳設(shè)立了民辦高等教育專項(xiàng)扶持資金，其中支持內(nèi)容就包括企業(yè)年金，對(duì)每位高層次人才每年補(bǔ)貼1萬(wàn)元用于建立企業(yè)年金。在此基礎(chǔ)上，學(xué)院每年大約補(bǔ)貼30多萬(wàn)元，為40多位高層次人才辦理企業(yè)年金，占全院教師人數(shù)的五分之一。

企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金。企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)年金以信托的方式進(jìn)行管理和市場(chǎng)化運(yùn)行，投資運(yùn)營(yíng)收益并入企業(yè)年金基金。職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

“通俗來(lái)說(shuō)，年金就是有條件的企業(yè)和職工共同繳納的另一份‘養(yǎng)老金’。繳納企業(yè)年金的職工在退休后有兩份‘養(yǎng)老金’可拿，保障模式變?yōu)椤咫U(xiǎn)二金’，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金、企業(yè)年金?！笔腥松缇逐B(yǎng)老保險(xiǎn)處處長(zhǎng)李春景表示，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)“三支柱”體系，第一個(gè)是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二個(gè)是企業(yè)（職業(yè)）年金，第三個(gè)是個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

南京目前有12萬(wàn)多家參保企業(yè)，其中239家企業(yè)參與建立企業(yè)年金，涉及員工近7萬(wàn)名。

制約

企業(yè)負(fù)擔(dān)重、職工流動(dòng)性大，

阻礙企業(yè)年金覆蓋面擴(kuò)大

記者了解到，企業(yè)年金的實(shí)施還要追溯到上世紀(jì)90年代。

李春景介紹，1991年，國(guó)務(wù)院發(fā)布33號(hào)文，提出逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度，標(biāo)志著補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立。當(dāng)時(shí)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作模式是社保機(jī)構(gòu)代管，南京有70多家企業(yè)參加，以國(guó)企為主。2000年，國(guó)務(wù)院印發(fā)42號(hào)文件，將“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”更名為“企業(yè)年金”。2004年，人社部發(fā)布《企業(yè)年金試行辦法》，年金進(jìn)入市場(chǎng)化運(yùn)作，改為國(guó)家政策引導(dǎo)，企業(yè)自愿參加，模式也改由信托機(jī)構(gòu)管理年金。70多家原本就參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)也轉(zhuǎn)成了這種市場(chǎng)化的企業(yè)年金，參保職工大約2萬(wàn)多人。

“因?yàn)槭亲栽竻⒓?，不像養(yǎng)老保險(xiǎn)是強(qiáng)制執(zhí)行，所以企業(yè)年金的普及率并不高?！崩畲壕罢f(shuō)，作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，企業(yè)年金由企業(yè)方和員工方共同繳費(fèi)構(gòu)成，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，這也是一筆不小的負(fù)擔(dān)。現(xiàn)在企業(yè)繳納的“五險(xiǎn)一金”已經(jīng)占工資的四成多，額外再繳納企業(yè)年金，很多中小企業(yè)難以接受。

2015年，省人社廳在南京和蘇州開(kāi)展擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面試點(diǎn)，為全省建立企業(yè)年金積累經(jīng)驗(yàn)。

李春景說(shuō)，經(jīng)過(guò)調(diào)研，很多企業(yè)反映，企業(yè)年金的規(guī)定是倡導(dǎo)全員參加，但是許多民營(yíng)企業(yè)只愿意為優(yōu)秀人員支付年金。因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)員工流動(dòng)性較大，企業(yè)考慮成本吃不消，就沒(méi)有積極性。因此，2016年，市人社局制定《南京市企業(yè)人才參加企業(yè)年金集合計(jì)劃辦法（試行）》，在全省率先開(kāi)展非全員建立年金的試點(diǎn)，降低企業(yè)加入年金的門(mén)檻，允許企業(yè)為部分骨干人才率先建立年金，然后再逐步擴(kuò)大到更廣泛的群體。

這一政策為不少企業(yè)參加企業(yè)年金破冰。這兩年，參加企業(yè)年金的企業(yè)擴(kuò)容到200多家。但對(duì)于12萬(wàn)多家參保企業(yè)來(lái)說(shuō)，這一數(shù)字仍然不盡如人意。

企業(yè)年金管理一般采用信托模式，將這筆錢(qián)交給投資管理人進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的保值增值。一般來(lái)說(shuō)，受托人是獲得人社部許可的法人受托機(jī)構(gòu)，托管人是商業(yè)銀行。我市共有中國(guó)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)江蘇省分公司、中國(guó)工商銀行南京分行等14家備案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)年金進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理。受托方均成立專家團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)年金進(jìn)行投資運(yùn)作，資金組合達(dá)到優(yōu)化配置。按照目前的估算，一般年收益能達(dá)到5%―7%。

中國(guó)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司江蘇省分公司銷(xiāo)售服務(wù)中心副總經(jīng)理歐陽(yáng)嫻齡介紹，截至2017年12月31日，分公司管理530家企業(yè)的企業(yè)年金計(jì)劃，累計(jì)管理企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)159億，其中屬于南京市的企業(yè)105家。去年，公司已為近2萬(wàn)人次辦理了企業(yè)年金待遇支付。

歐陽(yáng)嫻齡告訴記者，企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣，繳的年限越長(zhǎng)，退休時(shí)拿的就越多。據(jù)測(cè)算，如果每年繳費(fèi)5000元，按照工資增長(zhǎng)率5%、投資收益率4%計(jì)算，20年的時(shí)間賬戶資金累計(jì)可到24萬(wàn)多元。如果繳費(fèi)35年，賬戶累計(jì)將達(dá)到81萬(wàn)多元。對(duì)于中高收入者來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在把一部分收入放入年金更劃算。退休時(shí)再加上養(yǎng)老保險(xiǎn)每月的幾千元，養(yǎng)老還是無(wú)憂的。但因?yàn)槁毠ち鲃?dòng)性較大，不少民企不太愿意把資金花在職工的長(zhǎng)期保障上。

突圍

加大宣傳力度，在稅收上給予更多優(yōu)惠

覆蓋面太小、發(fā)展速度太慢以及企業(yè)動(dòng)力不足，讓企業(yè)年金多年停留在慢車(chē)道。

如何破除障礙，讓企業(yè)年金邁進(jìn)快車(chē)道？

“企業(yè)每年要定期召開(kāi)年金工作會(huì)議，原社保部要報(bào)告年金的收繳和使用情況?！眳蔷┢终f(shuō)，按照目前的測(cè)算，年金的投資收益在受托人和投管人的精心運(yùn)營(yíng)下遠(yuǎn)超過(guò)市場(chǎng)業(yè)績(jī)基準(zhǔn)，還是相對(duì)不錯(cuò)的。建議企業(yè)從職工長(zhǎng)遠(yuǎn)保障考慮，積極加入年金計(jì)劃。

歐陽(yáng)嫻齡介紹，2月1日，《企業(yè)年金辦法》正式實(shí)施后，來(lái)咨詢企業(yè)年金的企業(yè)明顯增加。“其實(shí)，很多企業(yè)和職工并不了解企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)和收益模式，只是簡(jiǎn)單覺(jué)得眼下要多交錢(qián)，所以積極性不高?！睔W陽(yáng)嫻齡說(shuō)，不少職工有這樣的疑問(wèn)，如果這家企業(yè)交了企業(yè)年金，跳槽到下一家企業(yè)卻沒(méi)有，會(huì)不會(huì)影響這筆錢(qián)的最終領(lǐng)取? 其實(shí)，根據(jù)規(guī)定，職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可隨同轉(zhuǎn)移，職工新就業(yè)單位沒(méi)有建立企業(yè)（職業(yè)）年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)管理，也可由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理。建議政府要加大企業(yè)年金宣傳力度。

為了鼓勵(lì)實(shí)施企業(yè)年金，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)規(guī)定，允許企業(yè)在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

“建議這一稅收優(yōu)惠比例再提高?！蹦侠砉ぷ辖饘W(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授方荃是學(xué)院第一批參加企業(yè)年金的老師。因?yàn)楸旧砭徒淌谌肆Y源課程，所以她覺(jué)得實(shí)施企業(yè)年金非常有必要?！懊褶k高校跟企業(yè)性質(zhì)差不多。退休金與之前的工資相比是極速落差。學(xué)院大部分中層都35歲以上，開(kāi)始考慮后續(xù)養(yǎng)老問(wèn)題。”方荃說(shuō)，除了企業(yè)外，個(gè)人繳納的企業(yè)年金部分，領(lǐng)取時(shí)要扣稅，而且沒(méi)有起征點(diǎn)，是否也可以出臺(tái)政策予以扶持？其實(shí)對(duì)于她個(gè)人來(lái)說(shuō)，很愿意多繳納一部分年金。

“企業(yè)年金作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)提高參保人退休后的養(yǎng)老金待遇水平，增強(qiáng)企業(yè)吸引力、穩(wěn)定職工隊(duì)伍都具有重要意義?！焙雍４髮W(xué)公共管理學(xué)院社會(huì)保障系主任韓振燕表示，相對(duì)于2004年《企業(yè)年金試行辦法》中提出的“自愿建立”而言，今年2月1日實(shí)施的《企業(yè)年金辦法》更改表述為“自主建立”，這一微調(diào)表明了政策存在一定程度可以期待的激勵(lì)空間。建議政府采取稅收手段，給予企業(yè)年金做得好的企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠。

市人社部門(mén)也在積極推動(dòng)企業(yè)年金。今年，他們將會(huì)同企業(yè)年金機(jī)構(gòu)舉辦10場(chǎng)企業(yè)年金推進(jìn)會(huì)，對(duì)企業(yè)面對(duì)面宣講政策，分享已建立年金制度企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，介紹企業(yè)年金機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品與服務(wù)特色，爭(zhēng)取讓企業(yè)年金惠及更多職工。

延伸閱讀

職業(yè)年金

職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。單位繳納職業(yè)年金的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%。職業(yè)年金的領(lǐng)取方式有兩種，參保人員達(dá)到規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，可選擇一次性將職業(yè)年金用于購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)契約領(lǐng)取待遇并享有繼承權(quán)；也可選擇按照本人退休時(shí)對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)并享有繼承權(quán)，發(fā)完為止。與企業(yè)年金不同，職業(yè)年金是強(qiáng)制繳納的。記者了解到，目前我市機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金建設(shè)正在進(jìn)行中。

戴六華 毛慶