1、個體工商戶核定了征收品目為買賣合同的印花稅認定信息，本月申報時系統(tǒng)提示“個體戶買賣合同無需征收印花稅”，應如何處理？

印花稅法所附《印花稅稅目稅率表》中“買賣合同”按照《民法典》相關(guān)規(guī)定，簽訂主體包括個人，因此在備注中明確買賣合同不包括個人訂立的動產(chǎn)買賣合同，遵循了印花稅立法稅制平移的原則。具體來說，備注中“不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同”是指，動產(chǎn)買賣合同的書立人中有個人的，那么該動產(chǎn)買賣合同不屬于征稅范圍，該動產(chǎn)買賣合同所有書立人均不繳納印花稅。
　　印花稅法有關(guān)規(guī)定所稱個人包括個體工商戶。

2、若往期報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)有誤，該如何在電子稅務(wù)局中進行更正申報？

若往期財務(wù)報表數(shù)據(jù)有誤，可以通過【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財務(wù)報表報送】-【財務(wù)報表報送及更正】模塊中選擇需要更正的所屬期，點擊“下一步”按鈕后出現(xiàn)彈框提示“該所屬期已完成申報，是否要進行該所屬期的申報錯誤更正”，點擊“確定”按鈕，可以跳轉(zhuǎn)表單頁進行更正申報。(只能更正2019年10月以后的財務(wù)報表)

3、在電子稅務(wù)局【財務(wù)報表報送及更正】模塊，補申報2017年第一季度的財務(wù)報表，出現(xiàn)下列提示“如需辦理2017-01-01至2017-03-31報送所屬期間，請到辦稅服務(wù)廳辦理！”如何處理？

電子稅務(wù)局【財務(wù)報表報送及更正】模塊支持2019年10月(含)之后所屬期的財務(wù)報表補申報，對于2019年10月以前的財務(wù)報表補申報需要去辦稅服務(wù)廳辦理。

4、我是定期定額個體工商戶，剛剛在自行申報提交時出現(xiàn)了比對異常提示，我該如何處理？

定期定額個體實際開票未超過定額的，需按照定額核定申報繳稅，可耐心等待系統(tǒng)自動申報，無需自行申報。
　　如需自行申報，請檢查申報表數(shù)據(jù)是否存在填報錯誤導致比對不符，在【我要查詢】-【一戶式查詢】-【申報信息查詢】對已申報的數(shù)據(jù)和記錄進行查看，若填報錯誤請據(jù)實修改。已提交申報的情況下可在【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正與作廢】更正或作廢申報表，重新提交比對通過后完成申報。

5、小規(guī)模納稅人申報增值稅，監(jiān)控提示存在紅沖免稅發(fā)票，無法申報，如何處理？

該情形需要去大廳辦理申報。

6、江蘇省社保費管理客戶端中能否設(shè)置登錄人員權(quán)限?

可以，用人單位可根據(jù)內(nèi)部管理需要設(shè)置各崗位人員功能權(quán)限。功能權(quán)限分全部功能和繳費兩類。目前系統(tǒng)默認所有人員均具有社保費的全部功能,如要設(shè)置操作權(quán)限可以由法定代表人或財務(wù)負責人進行調(diào)整。

7、江蘇用人單位在職工參保信息管理模塊嘗試增減人員、修改職工參保登記信息時，發(fā)現(xiàn)無法增減人員、職工參保明細數(shù)據(jù)無法修改，是什么原因？

稅務(wù)部門信息系統(tǒng)顯示的用人單位職工參保信息的數(shù)據(jù)來自于用人單位向人社、醫(yī)保部門進行參保的信息，不能通過稅務(wù)部門信息系統(tǒng)修改職工參保信息。如果用人單位發(fā)生職工參保增減變動的，應先到人社、醫(yī)保部門辦理?！?/p>

8、江蘇社保費申報選擇“銀行端憑證繳費”申報后并打印出《銀行端查詢繳費憑證》后，如果需要變更繳款方式，需要如何操作？

銀行端憑證繳費適用于未簽訂三方協(xié)議的繳費人。需要憑打印《銀行端查詢繳費憑證》，到銀行繳納費款。打印《銀行端查詢繳費憑證》后，如果需要變更繳費方式的，必須先作廢《銀行端查詢繳費憑證》，再選擇其他繳款方式。

9、江蘇省用人單位在電子稅務(wù)局社保費申報界面【工資申報記錄查詢】模塊申報記錄的操作欄為“-”是什么原因？

如為稅務(wù)前臺、客戶端等其他渠道申報的繳費工資，申報記錄操作欄顯示為“-”，無法查看具體工資申報明細。

10、江蘇用人單位針對歷史欠費清繳，退休補收、政策性補繳等特殊繳費申報應如何在社保費管理客戶端申報？

進入社保費管理客戶端首頁—【社保費申報】—【特殊繳費申報】。進入該模塊后，系統(tǒng)會自動帶出用人單位待申報的特殊繳費信息(人社、醫(yī)保部門核定的應繳費數(shù)據(jù));未查詢到待申報信息時，系統(tǒng)會彈窗提示。申報方式與【日常申報】模塊一致。點擊待申報數(shù)據(jù)中的【繳費人數(shù)】數(shù)字可查看職工繳費明細信息。刷新數(shù)據(jù)→勾選待申報數(shù)據(jù) →點擊【提交申報】。

11、為什么江蘇用人單位進行繳費工資申報后，無法進行社保費確認申報？

如果用人單位存在部分參保職工未申報繳費工資的，則系統(tǒng)強制校驗“應申報人數(shù)與實際參保人數(shù)不一致”，無法進行社保費確認申報。

12、電子稅務(wù)局進行財會制度及核算軟件備案時，有效期如何填寫？

由于財會備案制度同一段時間內(nèi)只能有一種。所以電子稅務(wù)局中財務(wù)會計制度備案有效期起止期和以前備案的財會制度備案期限起止不能有交叉。填寫備案有效期起止時，請注意時間的填寫。最終的備案結(jié)果以納稅人最后一次提交通過審核為準。
　　若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點擊左側(cè)導航欄上方【+新增】，新增備案信息，有效期起默認為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認9999-12-31，納稅人可手動修改。
　　新增備案信息的“有效期起止”時間必須與歷史備案信息連續(xù)，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務(wù)登記日期。

13、企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退還的增值稅留抵稅額，這筆收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？

留抵退稅的業(yè)務(wù)實質(zhì)是將企業(yè)實際承擔的用于未來抵扣的增值稅進項稅額先予以退還，不屬于企業(yè)所得稅的收入范圍，不需要繳納企業(yè)所得稅。

14、已進行過財務(wù)報表報送，是否還能修改備案信息？

若已進行財務(wù)報表報送，則不得修改對應申報屬期的備案信息。若想修改，請先作廢對應申報屬期的財務(wù)報表報送信息。

15、江蘇省用人單位在電子稅務(wù)局申報社保費時，勾選單一選中申報會提示申報失敗，是什么原因？

申報時，根據(jù)系統(tǒng)配置，要注意險種依賴關(guān)系(人社三險、醫(yī)保兩險需分別捆綁申報)，若僅勾選一項進行申報，將提示：申報失敗(該險種捆綁/依賴險種還未申報)，需要根據(jù)依賴關(guān)系進行捆綁申報。

16、江蘇省用人單位在電子稅務(wù)局社保費申報中用人單位的預處理應征數(shù)在哪里查詢？

在【單位應繳信息查詢】菜單中可以查詢用人單位的預處理應征數(shù)。

17、公司自有房屋房產(chǎn)稅原為從價計征，后將房產(chǎn)出租，改為從租計征，電子稅務(wù)局應如何操作？

需要先在電子稅務(wù)局中修改“房屋應稅信息(從價)”，才能在“房屋應稅信息(從租)”模塊添加房產(chǎn)出租信息。具體操作如下：
　　一、登錄電子稅務(wù)局，依次點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報】，點擊房產(chǎn)稅卡片上的【稅源采集】按鈕，進入房產(chǎn)稅稅源信息界面后，點擊相應房源的操作欄下的【應稅明細】按鈕。
　　二、先對“房屋應稅信息(從價)”模塊進行稅源信息維護，點擊【變更】。若房產(chǎn)部分或全部用于出租，需填寫“其中：出租房產(chǎn)原值”和“其中：出租房產(chǎn)面積 ”，且“其中：出租房產(chǎn)原值”和“其中：出租房產(chǎn)面積 ”均需大于0。
　　三、切換至“房屋應稅信息(從租)”模塊，點擊【新增】按鈕，維護稅源信息。如實填寫“出租面積”“申報租金收入”“申報期起止”等信息后，點擊【提交】即可。(提醒：同一處房源、同一屬期的“房屋應稅信息(從價)”和“房屋應稅信息(從租)”中的“出租房產(chǎn)面積”應保持一致。)

18、單位數(shù)電票授信額度跨月后未能自動恢復授信總額度，應如何開具發(fā)票？

單位在增值稅申報期內(nèi)，完成增值稅申報前，可以按照上月剩余發(fā)票額度且不超過當月發(fā)票總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。單位按規(guī)定完成增值稅申報且比對通過后，可以按照當月剩余發(fā)票額度開具發(fā)票。

19、個人自行繳納的靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳時，應如何填報專項扣除信息？

個人可通過電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端選擇“自然人業(yè)務(wù)”登錄后，通過“地方特色”—“社保業(yè)務(wù)”—“社保費繳費憑證查詢”模塊查詢基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險的“繳費憑證號”和“繳費金額”。查詢相關(guān)信息后，通過個人所得稅手機APP“綜合所得年度匯算申報”欄目下的“專項扣除”模塊，按照繳費月份據(jù)實填報個人繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險金額以及繳費憑證號。

20、單位申報第一季度企業(yè)所得稅時，無法填寫“彌補以前年度虧損”欄次，應如何處理？

單位需先完成2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳，完成年度申報后，預繳申報時才可以彌補以前年度虧損，系統(tǒng)自動計算金額后，數(shù)據(jù)顯示在第9行“減：彌補以前年度虧損”欄次。

21、單位申報工會經(jīng)費時，本期反映的預填數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)有差異，應如何處理?

根據(jù)《江蘇省工會經(jīng)費（工會籌備金）收繳管理辦法（試行）》（蘇工發(fā)〔2016〕9號）規(guī)定：“工會經(jīng)費撥繳單位按每月全部職工工資總額的2%計提工會經(jīng)費，地方稅務(wù)機關(guān)代收比例暫按各地現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（1990年第1號令）頒布的標準計算當期工資總額后，核實所屬期、應稅項、應繳費額等據(jù)實填報即可。若數(shù)據(jù)不對，可進行修改。

修改方法如下：

方法一：進入申報界面，點擊“查看/編輯”按鈕，打開查看編輯申報信息的卡片，填寫“應稅項”，確認無誤，可點擊“提交申報”按鈕進行申報。

方法二：進入申報界面，點擊“我要填表”按鈕，進入填表界面。填寫應稅項等補充信息后，確認無誤，可點擊“提交申報”按鈕進行申報。

22、我是個人，我的孩子在境外留學，下個月需要向孩子的境外賬戶支付學費8萬美元，需要辦理對外付匯支付備案嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告2013年第40號)第三條第(十三)款規(guī)定，境內(nèi)個人境外留學、旅游、探親等因私用匯，無需辦理和提交《備案表》。

23、境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單位單筆支付等值低于5萬美元不需要申報和納稅嗎？

非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的收入，應根據(jù)收入的性質(zhì)來判斷是否需要申報納稅，與實際對外支付金額大小無關(guān)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第二款和第三款的規(guī)定，非居民企業(yè)(設(shè)立機構(gòu)、場所，或者未設(shè)立機構(gòu)、場所)應就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

24、江蘇省用人單位在電子稅務(wù)局【地方特色】-【社保業(yè)務(wù)】-【單位社保費】中【年度繳費工資申報】、【已申報工資調(diào)整】和【新參保職工工資申報】是否必須要所有職工一起申報？

【年度繳費工資申報】必須在規(guī)定期限內(nèi)完成全員申報，否則無法進行繳費申報;【新參保職工工資申報】本年度有職工新參保的，新參保職工必須全員申報，否則無法進行繳費申報;【已申報工資調(diào)整】僅適用于工資申報錯誤職工的調(diào)整，無需全員調(diào)整。

25、電子稅務(wù)局收到未申報或少申報印花稅風險提醒，提示內(nèi)容為“根據(jù)您辦理涉稅事項產(chǎn)生或自主申報的數(shù)據(jù)，你單位2024年度接受和開具租賃發(fā)票金額【列W】元，應申報“租賃合同”印花稅計稅依據(jù)不少于【列W】元，2024年度合計已申報“租賃合同”印花稅計稅依據(jù)【列X】元，可能存在未申報或少申報印花稅的風險?！被颉澳鷨挝?024年開具和取得運輸發(fā)票金額【列J】元，已申報運輸合同印花稅計稅依據(jù)為【列K】元，可能存在未申報或少申報印花稅的風險。”等，應如何處理？

根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人。納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。目前按照開票時間統(tǒng)計2024年已申報的印花稅，可能和您簽訂合同時間，也即印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間不同。如果您確認您印花稅的計稅時間和計稅依據(jù)無問題，可忽略，無需通過電子稅務(wù)局反饋。

26、納稅人出口應征稅貨物，何時辦理稅務(wù)登記信息確認，需要注意什么事項？

從事應征稅貨物出口業(yè)務(wù)的納稅人，和其他納稅人一樣，均需辦理稅務(wù)登記信息確認。具體辦理時，應當在首次發(fā)生納稅義務(wù)時，通過全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局或者辦稅服務(wù)廳完成稅務(wù)登記信息確認等相關(guān)涉稅事宜，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。

27、非居民企業(yè)所在國家不發(fā)放納稅編碼，目前電子稅務(wù)局【非居民企業(yè)身份信息采集】中，非居民企業(yè)身份碼為必錄，我應當如何填寫完成非居民企業(yè)的身份信息采集？

在進行非居民企業(yè)的身份信息采集時，優(yōu)先填寫該企業(yè)在境外的納稅編碼，若所在國不發(fā)放納稅編碼，可填寫該企業(yè)在當?shù)氐淖蕴?大部分國家或地區(qū)，在企業(yè)或?qū)嶓w設(shè)立時會發(fā)放注冊號)。

28、在批量采集協(xié)議要素模塊提交導入的清冊后，顯示“部分信息導入失敗”，是什么原因？

提交清冊后出現(xiàn)該提示是因為在表格中填寫信息時更改了表格的格式，如粘貼復制時帶格式粘貼，改變單元格下拉選項里的內(nèi)容等，因此填寫該表格時務(wù)必注意不得改變原有表格的格式及選項內(nèi)容。

29、納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“當期或前期已開票”?

如納稅人的某張報關(guān)單，在當前或之前申報期內(nèi)已開具增值稅普通發(fā)票，應與其他內(nèi)銷業(yè)務(wù)的增值稅普通發(fā)票一并填入申報表中相應欄次，而不再填報到未開票收入相關(guān)欄次，可選擇此理由。

30、在境外學校接受教育可以享受扣除嗎?　　

可以。無論子女在境內(nèi)學?；蚓惩鈱W校接受教育，納稅人都可以享受扣除?！?/p>