改革開放之后，我市民營企業(yè)蓬勃發(fā)展，據(jù)權威部門統(tǒng)計，在中國民營企業(yè)500強中，我市占據(jù)了20多席。但與此同時，民營企業(yè)在經(jīng)營過程中的刑事法律風險也在不斷增加，在一些條件下甚至成為高風險經(jīng)營。

　　今年春節(jié)前，浙江海泰律師事務所與寧波大學司法實務研究中心合作，推出了一份2萬余字的《寧波民營企業(yè)刑事法律風險研究報告》，通過對我市兩級法院2014年度107個刑事判例各類指標的分析，揭示了民營企業(yè)刑事法律風險的現(xiàn)狀、成因，并提出了基本的對策思路，以警示民營企業(yè)和企業(yè)家提高對刑事法律風險的認識和防控，它對于完善市場經(jīng)濟法律制度，促進政府相關部門科學決策具有重要的參考價值。

　　近日，記者專訪了該報告的主要執(zhí)筆人———浙江海泰律師事務所律師、寧波大學司法實務研究中心兼職研究員董浩樑，他就報告的主要內(nèi)容作了詳細的解答。

　　寧波民營企業(yè)會在何處翻船?

　　根據(jù)對107個案例的統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，寧波民營企業(yè)和企業(yè)家觸犯刑法的風險范圍廣泛，觸犯到的具體罪名達27個。其中危害公共安全犯罪涉及到3個罪名，分別為：重大責任事故罪、重大勞動安全事故罪、危險物品肇事罪，占11%;破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序犯罪涉及到18個罪名，分別為：生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，走私普通貨物、物品罪，非國家工作人員受賄罪，對非國家工作人員行賄罪，虛報注冊資本罪，虛假出資、抽逃出資罪，非法吸收公眾存款罪，騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，保險詐騙罪，虛開增值稅發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，虛開發(fā)票罪，假冒注冊商標罪，非法制造注冊商標標識罪，銷售假冒注冊商標的商品罪，合同詐騙罪，非法經(jīng)營罪，占67%;侵犯財產(chǎn)犯罪涉及到3個罪名，分別為：職務侵占罪、拒不支付勞動報酬罪、挪用資金罪，占11%;妨害社會管理秩序犯罪涉及到的具體罪名1個，即污染環(huán)境罪，占4%;貪污賄賂犯罪涉及到2個罪名，分別為：行賄罪、單位行賄罪，占7%。

　　“破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序犯罪”是寧波民營企業(yè)和企業(yè)家觸犯比例最高的罪種，比例高達67%，涉及的罪名達到18個，也就是說，犯罪大多數(shù)集中在市場領域。有意思的是，根據(jù)相關資料，國有企業(yè)和企業(yè)家觸犯比例最高的罪種為“貪污賄賂挪用型犯罪”，即他們的犯罪大多數(shù)集中在權力領域，這也從另一個角度證明了民營企業(yè)的市場化特征。

　　27個罪名基本上包括了民營企業(yè)在經(jīng)營過程中的各個階段和各個領域：虛報注冊資本罪及虛假出資、抽逃出資罪與企業(yè)的設立有直接關系;職務侵占罪、挪用資金罪涉及企業(yè)人員的治理;拒不支付勞動報酬等罪與企業(yè)勞動用工有關;虛開增值稅發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪及虛開發(fā)票罪涉及企業(yè)財務管理;非法吸收公眾存款罪及騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪則與企業(yè)融資相對應;合同詐騙罪、非法經(jīng)營罪涉及企業(yè)的市場運作;生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪涉及企業(yè)的質量管理;假冒注冊商標罪、非法制造注冊商標標識罪及銷售假冒注冊商標的商品罪涉及企業(yè)的知識產(chǎn)權管理。另外，走私犯罪體現(xiàn)了寧波作為港口城市的地域特征，污染環(huán)境罪的出現(xiàn)表明了國家對于環(huán)境治理的重視，并且在這方面加大了刑事打擊力度。行賄罪、單位行賄罪的出現(xiàn)表明，民營企業(yè)和企業(yè)家在經(jīng)營過程中存在著權力尋租的現(xiàn)象。

　　最易落水之處：

　　涉稅犯罪、職務侵占

　　在107個案例中，虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票犯罪共發(fā)生17次，占全部案件的15.89%。對此，董浩樑分析稱，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，為了進行稅款抵扣，在沒有真實貨物交易的情況下，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的行為大量存在，導致刑事法律風險的大幅增加。

　　此外，職務侵占罪也發(fā)生了17次，挪用資金罪發(fā)生10次，占比9.35%，加上非國家工作人員受賄罪，這三種犯罪的多發(fā)體現(xiàn)了企業(yè)所存在的雙重刑事法律風險：一方面是企業(yè)家的職務性犯罪風險，即企業(yè)家在履行職務的過程中存在的犯罪風險;另一方面，企業(yè)有被犯罪侵犯的風險，即企業(yè)由于內(nèi)部人員的犯罪而遭受到利益受損。(詳見“被侵害，民營企業(yè)面臨的特殊風險”。)

　　在107個案件中，假冒注冊商標犯罪有6個，銷售假冒注冊商標的犯罪有5個，非法制造注冊商標標識犯罪1個，它們都與商標犯罪相關。從中可以得出一個結論，寧波民營企業(yè)急需提高知識產(chǎn)權的保護意識，特別是要樹立品牌意識、下功夫打造自有品牌，這樣，才能避免自身侵犯知識產(chǎn)權犯罪。同時，當自己的知識產(chǎn)權被他人侵犯時，可以及時向有關部門報告，追究侵權人的相應責任。

　　民營企業(yè)犯罪風險的行業(yè)分布

　　2014年度寧波民營企業(yè)犯罪的行業(yè)分布特征明顯，犯罪數(shù)量從高到低依次為：制造業(yè)領域，犯罪數(shù)量43起，占39%;貿(mào)易業(yè)領域，犯罪數(shù)量29起，占27%;服務業(yè)領域，犯罪數(shù)量12起，占11%;建筑業(yè)領域，犯罪數(shù)量11起，占10%;新興產(chǎn)業(yè)領域，犯罪數(shù)量7起，占6%;其他領域，犯罪數(shù)量8起，占7%。

　　顯然，由于行業(yè)的不同，所面臨的犯罪風險也有明顯的差異，但所有行業(yè)，無論是制造業(yè)、貿(mào)易業(yè)還是其他行業(yè)，都存在刑事法律風險，無一幸免。這一方面體現(xiàn)了經(jīng)濟領域刑事立法的嚴密，另一方面也表明，如果不規(guī)范經(jīng)營，任何行業(yè)都存在犯罪風險。

　　拒不支付勞動報酬罪是對社會影響比較大的一種犯罪行為，它直接侵害勞動者權益，危害社會穩(wěn)定。該罪主要發(fā)生在制造業(yè)和建筑業(yè)，這與這兩個行業(yè)勞動密集、毛利率低、外來員工多、進入門檻較低等多種因素有關。對于寧波民營企業(yè)來說，了解自身行業(yè)所對應的犯罪風險，非常有必要。

　　近年來，在國家產(chǎn)業(yè)政策的引導下，與互聯(lián)網(wǎng)相關的新興行業(yè)興起。但從107個案例分析，新興行業(yè)的犯罪風險體現(xiàn)得并不充分，這是因為寧波民營企業(yè)中屬于這一行業(yè)的企業(yè)相對較少，且企業(yè)組織結構單一。此外，107個案例中與新興行業(yè)沾邊的大都為侵犯知識產(chǎn)權(商標權)的犯罪，并不能體現(xiàn)新興行業(yè)在商業(yè)模式上的復雜性和前沿性。

　　處罰：緩刑判決占到一大半

　　觸犯了刑律的寧波民營企業(yè)，都受到了怎樣的懲處?

　　在總體上，由于涉案的寧波民營企業(yè)基本屬于經(jīng)濟犯罪，社會危害性相對較小，因此，在刑罰適用上相對緩和，其中被判處緩刑的占到了一大半，判處三年以下有期徒刑排名第二，而判處十年以上有期徒刑的僅四人。董浩樑表示，相比于其他類型的犯罪，企業(yè)涉罪的人身危險性和社會危害性相對較小，而法院的判決體現(xiàn)了這樣一種認識：對企業(yè)家或相關人員進行人身自由的限制并非緊迫和必須，這是符合刑事司法基本原則的。而且，在絕大多數(shù)案件中，因犯罪行為所造成的后果，基本上均能通過后續(xù)行為進行彌補，例如，觸犯拒不支付勞動報酬罪的企業(yè)經(jīng)營者，最后基本上都將勞動者工資支付完畢。

　　雙罰刑：賠了夫人又折兵

　　在107個案例中，有一些企業(yè)和經(jīng)營者最后受到了雙罰刑，稱得上是賠了夫人又折兵。所謂雙罰制，是指單位犯罪中，既對犯罪單位判處罰金，又對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰。據(jù)統(tǒng)計，寧波民營企業(yè)觸犯罪名頻率最高的虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，基本都按單位犯罪處理，企業(yè)作為犯罪主體被判處罰金刑，而相關人員則被判處刑期不等的刑罰。

　　按照雙罰刑，在具體的刑罰適用上有兩種情形，一種是對犯罪單位判處罰金刑，還有一種是在對企業(yè)家適用主刑的前提下附加罰金刑。但無論是哪一種，承擔犯罪風險的成本都相當昂貴，既要付出經(jīng)濟利益的代價，同時，還要付出人身自由的代價。

　　被侵害：民營企業(yè)

　　面臨的特殊風險

　　寧波民營企業(yè)所面臨的刑事法律風險除了主動犯罪之外，還存在著被犯罪侵犯的風險。這份報告強調，這兩者結合，才能完整地說明寧波民營企業(yè)和企業(yè)家的刑事法律風險概念。

　　寧波民營企業(yè)和企業(yè)家被犯罪侵犯的風險大致有兩類，即內(nèi)部風險和外部風險。所謂內(nèi)部風險，主要是指企業(yè)內(nèi)部人員對企業(yè)實施犯罪行為，從而侵犯企業(yè)合法權益;外部風險則主要指企業(yè)外部人員(包括單位)對企業(yè)實施犯罪，導致企業(yè)的合法權益受到損害。相比較而言，企業(yè)內(nèi)部人員實施的犯罪行為，是企業(yè)被犯罪侵犯的主要風險，占67%，如果以具體的罪名相對應，其犯罪風險指數(shù)從高到低排列依次為：職務侵占罪，占46%，挪用資金罪，占27%，非國家工作人員受賄罪，占13%，虛假出資、抽逃出資罪，占14%。在企業(yè)外部人員(單位)對企業(yè)實施犯罪所涉及的具體罪名中，其風險指數(shù)從高到低排列依次為：假冒注冊商標罪，占33%，合同詐騙罪，占33%，銷售假冒注冊商標的商品罪，占28%，非法制造注冊商標標識罪，占比6%。

　　民營企業(yè)和企業(yè)家們面臨的被犯罪侵犯的風險，以及這種風險的多發(fā)，對民營企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營者是一種警示，不僅要注意規(guī)范經(jīng)營、避免主動性犯罪的發(fā)生，同時，也要懂得保護自己，避免被犯罪，避免遭到不法侵害。

　　根據(jù)統(tǒng)計，企業(yè)權益被侵害，67%的犯罪行為由內(nèi)部人員實施。例如職務侵占罪和挪用資金罪，就是典型的公司內(nèi)部人員利用職務對企業(yè)實施的犯罪。分析此類犯罪行為可以發(fā)現(xiàn)，其犯罪主體有不少是企業(yè)中的普通職工，如一些業(yè)務人員利用收取貨款的職務之便，將本應歸企業(yè)所有的貨款占為己有，損害了企業(yè)的合法權益，從而構成職務侵占罪。可見，企業(yè)的各類內(nèi)部人員，無論是公司股東、高管，還是一般管理人員，甚至是普通員工，都存在實施犯罪侵犯企業(yè)合法權益的可能性。因此，如何做好企業(yè)內(nèi)部人員治理的工作，從而有效防范刑事法律風險，顯然是企業(yè)管理的重中之重。

　　在寧波民營企業(yè)所面臨的外部風險中，風險指數(shù)最高的是合同詐騙。也就是說，民營企業(yè)在對外經(jīng)濟交往過程中，遭遇外部人員(包括單位)實施合同詐騙的可能性最大。因此，一方面企業(yè)自身需要樹立誠信意識，另一方面也切不可放松警惕，不管是在發(fā)展業(yè)務的過程中，還是在簽訂、履行合同等具體的業(yè)務活動中，都要有法律的底線思維，千萬不要落入他人設置的圈套。

　　另外，從寧波民營企業(yè)所面臨的外部風險看，可以發(fā)現(xiàn)一個很有意思的現(xiàn)象：除了合同詐騙罪之外，其他針對企業(yè)實施的犯罪基本上都與侵犯知識產(chǎn)權有關，其中主要為假冒注冊商標犯罪、銷售假冒注冊商標的商品犯罪、非法制造注冊商標標識犯罪。從中可以看出，寧波民營企業(yè)對于品牌意識在逐步加強，不僅重視商標的注冊，而且很重視對注冊商標的保護，甚至能有意識地利用合法的刑事手段來保護自身的商標權。

　　需要引起注意的是，幾乎所有涉及侵犯企業(yè)的犯罪，都是企業(yè)在發(fā)現(xiàn)被犯罪侵犯后，在報案后才得以查實，并受到懲處，也就是說，如果企業(yè)沒有發(fā)現(xiàn)犯罪行為的存在，或者企業(yè)沒有針對犯罪行為進行報案，就無法通過刑事手段來維護自身的合法權益。因此，對于企業(yè)而言，建立起針對內(nèi)部風險的人員治理機制和針對外部風險的預警機制，具有重要意義。