今年受新冠疫情影響，銀行紛紛尋求經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，開(kāi)拓新的產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)模式，大力推廣純線上貸款產(chǎn)品，只要符合條件，通過(guò)微信、手機(jī)銀行等渠道在線操作，無(wú)須提交任何材料，就可完成貸款申請(qǐng)和發(fā)放，減少客戶(hù)之間不必要的接觸，該項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)正以迅猛的速度發(fā)展，如某省農(nóng)商行截止2020年5月末已發(fā)放線上貸款余額661.69億元，占總貸款余額的3.63%。
大數(shù)據(jù)時(shí)代下，巨大的商機(jī)背后往往隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。線上貸款側(cè)重于客戶(hù)的準(zhǔn)入條件，例如工資收入水平、征信情況、社保繳納、稅收繳納，從而設(shè)定閾值，符合準(zhǔn)入條件的給予一定的貸款額度，隨用隨還，但對(duì)于客戶(hù)的用信條件、真實(shí)性卻無(wú)從控制?；谶@一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)人員在日常審計(jì)中逐步摸索出了一套數(shù)字審計(jì)方法，以矛攻矛，利用數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì)，刷選可疑客戶(hù)移交信貸管理部門(mén)重點(diǎn)開(kāi)展貸后檢查。
借名貸款。借名貸款一個(gè)最顯著的特征就是，貸款發(fā)放直接轉(zhuǎn)給實(shí)際使用人，歷次結(jié)息資金由實(shí)際使用人轉(zhuǎn)入，貸款到期時(shí)由實(shí)際使用人提供還款資金。審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員只需通過(guò)ODS大數(shù)據(jù)導(dǎo)出信貸客戶(hù)這三個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的銀行流水進(jìn)行分析，就可以基本認(rèn)定該筆貸款是否被挪用，是否從事非法經(jīng)營(yíng)，是否為借名貸款。如2019年3月2日，某銀行信貸客戶(hù)金某30萬(wàn)元消費(fèi)貸款到期，通過(guò)流水發(fā)現(xiàn)，貸款本息由戴某提供，2019年3月23日，貸款重新發(fā)放后本金轉(zhuǎn)給戴某使用，期間歷次結(jié)息均由戴某提供，經(jīng)與客戶(hù)核對(duì)，表示貸款一直由戴某使用，據(jù)此判斷該戶(hù)為借名貸款。
網(wǎng)絡(luò)賭博。信貸客戶(hù)如利用貸款資金進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)賭博，短時(shí)間內(nèi)貸款資金會(huì)通過(guò)第三方支付頻繁支出，金額一般都低于1000元，且一般都在相同時(shí)間段支出，基于此，審計(jì)人員只需設(shè)定閾值，篩選可疑數(shù)據(jù)，進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)核對(duì)，如通過(guò)與借款人家屬貸款對(duì)賬等。如某銀行信貸客戶(hù)崔某于2020年5月申請(qǐng)了一筆10萬(wàn)元線上貸款，貸款發(fā)放后，崔某貸款扣款賬戶(hù)頻繁發(fā)生500元-1000元資金轉(zhuǎn)出，對(duì)方戶(hù)名均為財(cái)付通，交易發(fā)生時(shí)間均在晚8點(diǎn)至12點(diǎn)，該賬戶(hù)在5月共發(fā)生該類(lèi)資金轉(zhuǎn)出146次，累計(jì)轉(zhuǎn)出金額8.48萬(wàn)元，銀行工作人員通過(guò)與借款人家屬對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)家屬并不知其申請(qǐng)線上貸款，并通過(guò)側(cè)面了解，該貸款戶(hù)平時(shí)有賭博習(xí)慣，據(jù)此初步判斷該戶(hù)參與網(wǎng)絡(luò)賭博。
流入房地產(chǎn)。消費(fèi)貸款資金流入房地產(chǎn)是人民銀行嚴(yán)令禁止的，一直屢查不止。在數(shù)字審計(jì)上主要體現(xiàn)為兩種方式，第一種就是消費(fèi)貸款發(fā)放后，直接轉(zhuǎn)入某某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商賬戶(hù)，這種方式已經(jīng)有比較成熟的審計(jì)方法;第二種比較隱蔽方式的就是，消費(fèi)貸款發(fā)放后通過(guò)轉(zhuǎn)入他行卡或取現(xiàn)，然后流入房地產(chǎn)，這種數(shù)字審計(jì)方式就是，消費(fèi)貸款發(fā)放后，短期內(nèi)辦理按揭貸款，或?yàn)樗颂峁┦赘?，按揭貸款辦理后短期內(nèi)發(fā)放消費(fèi)貸款。如某銀行信貸客戶(hù)潘某于2019年12月27日申請(qǐng)發(fā)放一筆30萬(wàn)元消費(fèi)貸款，該客戶(hù)于次日在柜面進(jìn)行了30萬(wàn)元取現(xiàn)，并當(dāng)即將資金繳款至某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，該客戶(hù)于2020年1月7日申請(qǐng)發(fā)放了一筆75萬(wàn)元該樓盤(pán)的按揭貸款，據(jù)此判斷該戶(hù)將消費(fèi)貸款資金用于購(gòu)房。
(夏勇勇 嵇前程)
